Declaración de la renta: diferencias entre asalariados y autónomos y principales modelos tributarios

La declaración de la renta es el trámite mediante el que las personas físicas regularizan cada año su situación respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Aunque tanto los trabajadores por cuenta ajena como los autónomos pueden tener que presentar la declaración anual de la renta, sus obligaciones fiscales no son exactamente las mismas.

El trabajador asalariado obtiene principalmente rendimientos del trabajo, mientras que el autónomo obtiene rendimientos derivados de una actividad económica. Además, los autónomos pueden tener que cumplir diferentes obligaciones tributarias durante el año, dependiendo de su actividad y de su régimen fiscal.

Por eso, para entender las diferencias entre ambos colectivos es importante conocer no solo la declaración anual de la renta, sino también los principales modelos tributarios que pueden utilizar.

La declaración de la renta de un trabajador asalariado

Un trabajador por cuenta ajena recibe principalmente ingresos procedentes de su trabajo.

Durante el año, la empresa suele practicar retenciones de IRPF sobre las cantidades que paga al trabajador. Estas retenciones son cantidades que se adelantan a Hacienda a cuenta del impuesto.

Cuando llega el momento de presentar la declaración de la renta, se tienen en cuenta los ingresos obtenidos, las retenciones practicadas y las circunstancias personales y fiscales que correspondan.

El resultado puede ser a pagar o a devolver.

La obligación de presentar la declaración depende de los ingresos obtenidos y de determinadas circunstancias establecidas por la normativa del IRPF. Por tanto, no todos los trabajadores asalariados están obligados a presentar la declaración.

La declaración de la renta de un autónomo

La situación de un trabajador autónomo es diferente porque desarrolla una actividad económica por cuenta propia.

En este caso, para determinar el rendimiento de la actividad pueden tenerse en cuenta los ingresos obtenidos y, cuando corresponda, los gastos fiscalmente deducibles relacionados con la actividad.

Además de la declaración anual de la renta, un autónomo puede tener que cumplir otras obligaciones tributarias a lo largo del año.

Estas obligaciones dependen, entre otras circunstancias, del régimen fiscal en el que tribute, de la actividad que realice, de si aplica IVA, de si practica retenciones y de otras características de su actividad.

Existe además una diferencia importante para el ejercicio 2025: las personas que hayan estado dadas de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) en cualquier momento del año están obligadas a presentar la declaración de la renta, con independencia del importe de los rendimientos obtenidos.

Modelo 100: la declaración anual de la renta

El modelo 100 es el modelo utilizado para presentar la declaración anual del IRPF.

Tanto un trabajador asalariado como un autónomo pueden presentar el modelo 100 cuando estén obligados a declarar.

Por tanto, no existe un modelo 100 diferente para asalariados y otro para autónomos.

La diferencia está principalmente en el tipo de ingresos que obtiene cada persona y en la forma en la que estos ingresos se integran en su declaración.

Un asalariado puede declarar principalmente rendimientos del trabajo, mientras que un autónomo puede declarar rendimientos derivados de una actividad económica.

Por eso, dos personas pueden utilizar el mismo modelo 100 y tener situaciones fiscales muy diferentes.

Modelo 130: pagos fraccionados del IRPF

El modelo 130 está relacionado con los pagos fraccionados del IRPF de empresarios y profesionales que desarrollan actividades económicas y determinan su rendimiento mediante el régimen de estimación directa, tanto normal como simplificada, con las excepciones previstas por la normativa.

Su función es realizar durante el año determinados pagos a cuenta del IRPF.

El modelo 130 no sustituye a la declaración anual de la renta.

Es decir, un autónomo puede presentar durante el año sus correspondientes pagos fraccionados mediante el modelo 130 y posteriormente presentar su declaración anual de la renta mediante el modelo 100.

Los pagos realizados durante el año se tienen en cuenta posteriormente en la liquidación anual del impuesto.

El modelo 130 se presenta con carácter trimestral, de acuerdo con los plazos establecidos por la Agencia Tributaria.

Modelo 131: pagos fraccionados en módulos

El modelo 131 también está relacionado con los pagos fraccionados del IRPF, pero corresponde a quienes desarrollan determinadas actividades económicas y tributan mediante el régimen de estimación objetiva, conocido habitualmente como sistema de módulos.

Por tanto, el modelo 131 no es simplemente una alternativa que cualquier autónomo pueda elegir libremente frente al modelo 130.

La utilización de uno u otro depende del régimen fiscal aplicable a la actividad y de las condiciones establecidas por la normativa.

Al igual que ocurre con el modelo 130, el modelo 131 corresponde a pagos fraccionados realizados durante el año y no sustituye a la declaración anual de la renta.

La declaración anual del IRPF se presenta mediante el modelo 100.

Otros modelos tributarios que puede presentar un autónomo

Las obligaciones de un autónomo no se limitan necesariamente al IRPF.

Dependiendo de la actividad que realice y de sus circunstancias fiscales, puede tener que presentar otros modelos relacionados con diferentes impuestos u obligaciones tributarias.

Por ejemplo, pueden existir obligaciones relacionadas con el IVA, las retenciones o determinadas operaciones realizadas durante el año.

Entre los modelos que pueden aparecer en determinadas situaciones se encuentran, entre otros:

• Modelo 303: relacionado con las declaraciones periódicas de IVA.

• Modelo 111: relacionado con determinadas retenciones e ingresos a cuenta.

• Modelo 115: relacionado con determinadas retenciones sobre alquileres.

• Modelo 347: declaración anual de determinadas operaciones con terceras personas.

• Modelo 349: relacionado con determinadas operaciones intracomunitarias.

Esto no significa que todos los autónomos tengan que presentar todos estos modelos.

Las obligaciones concretas dependen de la actividad, del régimen fiscal, del tipo de operaciones realizadas y de otras circunstancias.

Por eso, antes de determinar qué modelos debe presentar un autónomo es necesario analizar su situación concreta.

Diferencias entre las obligaciones de un asalariado y un autónomo

Aunque ambos pueden estar obligados a presentar la declaración anual de la renta, existen diferencias importantes.

Un trabajador asalariado recibe principalmente rendimientos del trabajo y normalmente la empresa se encarga de practicar las retenciones correspondientes sobre su salario.

Un autónomo desarrolla una actividad económica y puede tener que gestionar directamente diferentes obligaciones fiscales durante el año.

De forma sencilla:

Trabajador por cuenta ajena	Trabajador autónomo
Obtiene principalmente rendimientos del trabajo	Obtiene rendimientos de una actividad económica
La empresa suele practicar retenciones de IRPF	Puede tener que realizar pagos fraccionados
Puede estar obligado a presentar el modelo 100	Puede estar obligado a presentar el modelo 100
Generalmente tiene menos obligaciones tributarias periódicas	Puede tener diferentes obligaciones periódicas según su actividad
No utiliza el modelo 130 por el hecho de ser asalariado	Puede utilizar el modelo 130 si cumple las condiciones
No utiliza el modelo 131 por el hecho de ser asalariado	Puede utilizar el modelo 131 si tributa en estimación objetiva y cumple las condiciones

Esta comparación es general. Las obligaciones fiscales concretas siempre dependen de la situación de cada contribuyente.

¿Todos los autónomos presentan los mismos modelos?

No.

Este es uno de los puntos más importantes que hay que tener en cuenta.

Ser autónomo no significa automáticamente tener que presentar todos los modelos tributarios existentes.

Las obligaciones pueden variar dependiendo de factores como:

• La actividad económica realizada.

• El régimen fiscal aplicable.

• La forma de determinar el rendimiento.

• Si la actividad está sujeta a IVA.

• Si existen trabajadores o profesionales a los que se practican determinadas retenciones.

• Si existe un local alquilado y corresponde practicar retenciones.

• Si se realizan operaciones con otros países.

• El volumen y tipo de operaciones realizadas.

Por este motivo, dos autónomos pueden tener obligaciones fiscales diferentes aunque ambos desarrollen una actividad por cuenta propia.

Declaración anual y obligaciones durante el año

Una de las principales diferencias que conviene entender es que la declaración anual de la renta no es lo mismo que las obligaciones tributarias que se cumplen durante el año.

El modelo 100 se utiliza para realizar la declaración anual del IRPF.

En cambio, modelos como el 130 y el 131 están relacionados con los pagos fraccionados del IRPF que determinados autónomos realizan durante el año.

Además, pueden existir otros modelos relacionados con el IVA, retenciones u otras obligaciones.

Por tanto, un autónomo puede tener que presentar diferentes modelos a lo largo del año y, posteriormente, realizar su declaración anual de la renta.

Conclusión

La declaración de la renta afecta tanto a trabajadores asalariados como a autónomos, pero sus obligaciones fiscales pueden ser diferentes.

El modelo 100 es el utilizado para presentar la declaración anual del IRPF y puede ser utilizado tanto por trabajadores por cuenta ajena como por autónomos cuando estén obligados a declarar.

Los autónomos, además, pueden tener obligaciones tributarias durante el año. Entre ellas se encuentran los pagos fraccionados del IRPF mediante el modelo 130, cuando tributan en estimación directa y cumplen las condiciones correspondientes, o mediante el modelo 131, cuando tributan en estimación objetiva.

También pueden existir otros modelos relacionados con el IVA, las retenciones y determinadas operaciones.

Por eso, para conocer las obligaciones fiscales de un autónomo no basta con saber que trabaja por cuenta propia. Es necesario conocer su actividad y su situación fiscal concreta.

En cualquier caso, la normativa tributaria puede cambiar, por lo que siempre conviene comprobar las obligaciones y modelos aplicables en la Agencia Tributaria para el ejercicio correspondiente.